云和县审计局派出审计组于2020年9月25日至12月4日对张启水同志就2017年10月至2020年2月任云和县瓯上旅业投资有限公司（以下简称“县旅投公司”）董事长兼总经理期间的经济责任履行情况进行审计并出具了审计报告。我公司于2020年12月21日收到《云和县瓯上旅业投资有限公司原董事长兼总经理张启水任期经济责任审计报告》（云委审办报〔2020〕2号）。我公司对审计整改任务清单提出的问题逐项进行研究并整改，现将整改情况公告如下：
一、审计反映的主要问题及处理处罚意见和建议
（一）县旅投公司存在的主要问题
1.重复支付商标续费0.16万元
县旅投公司分别于2019年3月和5月支付杭州两家商标事务所“船帮古镇”商标续费1600元，两次支付费用为同一商标续费。
2.超标准支付高温补贴1.08万元
县旅投公司2018年及2019年按每人每月300元的标准发放高温补贴，超标准发放高温补贴共计1.08万元。
3.应收未收房租6.23万元
县旅投公司将聚仙岛上两幢房屋出租给云和孚提埃文化旅游发展公司但未收取两幢房屋租金共6.23万元。
4.应退未退项目质保金6.32万元
县旅投公司应退未退浙江华越建筑设计公司丽水分公司、浙江深大智能科技有限公司等4家企业5个项目的质保金合计6.32万元。
5.应付未付工程款22.34万元
县旅投公司应付丽水艺树市政园林有限公司、紫丁香苗木专业合作社等10家企业工程款、设计、监理费等22.34万元。
6.应扣未扣保证金4.56万元
（1）应扣未扣安全保证金1.26万元。县旅投公司2018年与浙江防雷工程有限公司签订了雷电防护建设项目合同，但未按合同约定扣除安全保证金1.26万元。
（2）应扣未扣质量保障金3.3万元。县旅投公司2019年11月与丽水祥和传媒有限公司签订云和县抗战纪念馆（黄绍竑公馆）布展设计及制作项目采购合同，但未按合同约定扣除工程质保金3.3万元。
7.9个工程未办理竣工财务决算
截至2020年2月，县旅投公司梯田景区天籁云和停车场一期工程等9个项目已完工但未进行竣工财务决算。
8.内控制度制定不规范
县旅投公司制定的《工程现场管理制度》不规范，制度条款内容为施工单位或监理单位的操作规程，制度条款制定不规范。
9.15个工程工期延误
县旅投公司2017年至2019年在建工程项目中有15个项目存在工期延误，未按合同进行施工进度管理，且未采取有效措施加快工程建设进度，工程项目进度管理不到位。
10.3个项目未能提供签证材料
县旅投公司未能提供云和梯田天籁云和停车场工程、云和梯田景区崇头村果园连接线道路工程和2019年旅游厕所建设项目-垟背厕所工程的现场签证记录及相关签证单。
11.未按合同约定提前支付工程款5万元
县旅投公司与浙江丽水一腾建设有限公司梯田景区护栏维护工程，但未按合同约定，提前支付了工程款5万元。
12.项目发包未经集体讨论
县旅投公司2018年至2019年狮山景区游步道及景观提升工程等9个项目发包无会议纪要，未经集体讨论。
13.大额现金支付
县旅投公司2017年10月和2018年4月相关劳务人员工资直接打入职工个人银行账户，领取现金发放。
14.往来款长期挂账未清理
截至2020年2月29日，县旅投公司往来款挂账9965.34万元，其中1年以上550.73万元、2年以上5308.83万元、3年以上3608.86万元，未及时清理。
（二）下属企业及工会存在的问题
1.购买电脑未经政府采购
县梯田实业有限公司2018年6月购入的两台笔记本电脑未经政府采购程序。
2.工会经费支出未经工会主席签批
县旅投公司工会委员会2018年至2020年已报销的支出均未经工会主席签批，其中2018年支出无领导签批。
3.工会财务未进行会计处理
县旅投公司工会委员会已开立账户独立核算，但从账户开立至今只登记了银行存款日记账，未进行会计核算处理。
（三）张启水同志不承担经济责任的其他问题
2013年云和县仙宫城市公交客运有限公司转给县旅发公司4辆公交车（价值共计100.66万元），均未办理过户手续，但县旅发公司作为资产增加登记入账管理。2015年4月，县旅发公司并入县瓯上旅投公司，同年5月22日上述4辆车到期报废。由于该4辆车的产权和报废手续仍在县仙宫城市公交客运公司办理，导致县旅投公司固定资产账面价值上该4辆车至今未核销。
二、采取的整改措施及整改结果
（一）县旅投公司存在的主要问题
1.重复支付商标续费0.16万元
针对公司分别2019年3月和5月支付杭州两家商标事务所“船帮古镇”商标续费1600元重复支付的问题，公司立即查找相关资料发现情况属实，联系相关事务所对资金予以追回。目前已于2020年12月17日收回重复支付的商标续费0.16万元。该问题已整改完成。今后县旅投公司将严格审核环节，避免类似重复支付款项再次发生。
2.超标准支付高温补贴1.08万元
针对公司2018年及2019年按每人每月300元的标准发放高温补贴，超标准发放高温补贴共计1.08万元的问题，公司第一时间研究相应规定，通知相关人员。已于2021年2月19日全数收回超标准高温补贴。该问题已整改完成。今后县旅投公司将吃透相应规定并严格执行。
3.应收未收房租6.23万元
针对公司将聚仙岛上两幢房屋出租给云和孚提埃文化旅游发展公司但未收取两幢房屋租金共6.23万元的问题，公司第一时间查看相关合同细则，并与对方联系，开票至对方。目前该笔租金已于2021年2月9日到账。该问题已整改完成。
4.应退未退项目质保金6.32万元
针对公司应退未退浙江华越建筑设计公司丽水分公司、浙江深大智能科技有限公司等4家企业5个项目的质保金合计6.32万元的问题，目前已完成浙江深大智能科技有限公司等3家公司约4.27万元的质保金退还工作，仅剩浙江华越建筑设计公司丽水分公司的2.05万元质保金仍未退还，由于该公司丽水分公司已注销，该公司内部需要走决策程序，一时无法退还。该问题部分整改完成，并将继续与浙江华越建筑设计公司对接该事宜，尽快完成质保金退款。
5.应付未付工程款22.34万元
针对公司应付丽水艺树市政园林有限公司、紫丁香苗木专业合作社等10家企业工程款、设计、监理费等22.34万元的问题，目前已完成丽水艺树市政园林有限公司等7家公司相关工程款项的支付工作，累计已支付16.4562万元，剩余浙江华越建筑设计公司丽水分公司、云和县紫丁香苗木专业合作社和浙江朗域标识工程有限公司的5.8838万元工程款项仍未支付到位。该问题部分整改完成，并将继续与华越建筑设计公司对接质保金退款事宜，与紫丁香合作社对接付款事宜。
6.应扣未扣保证金4.56万元
（1）应扣未扣安全保证金1.26万元。针对公司未按合同约定扣除雷电防护建设项目的安全保证金的问题，公司查阅相关资料，主要原因是付款时临近春节，考虑人道主义，进行了全额打款，未严格按照合同执行。县旅投公司已对相关责任人进行批评教育，该问题已整改到位，并将在今后严格执行合同条款，确保不因施工安全问题造成损失。
（2）应扣未扣质量保障金3.3万元。针对公司未按合同约定扣除云和县抗战纪念馆（黄绍竑公馆）布展设计及制作项目的工程质保金的问题，公司查阅相关资料，主要原因是填报费用报销单的时候未注明本次实际应付款项金额，造成工程尾款和质保金一同打款，未严格按照合同执行付款。该项目质保期于2020年12月16日满一年，至今未接到项目使用管理单位提出的质量问题。为了避免今后再出现类似问题，公司已于2020年12月31日召开部门会议，要求所有工程管理人员以后支付相关款项时严格按照合同约定条件进行付款。该问题已整改到位，并将在今后严格规范执行。
7.9个工程未办理竣工财务决算
针对9个工程未及时办理竣工财务决算的问题，公司查阅相关资料，主要原因是当时我公司项目建设管理人员不固定，施工过程资料管理不到位，缺失当时的原始过程资料，经多方努力查找均无法收集到相关材料，故而不能委托相关会计师事务所开展该项工作。为了避免今后再出现类似问题，公司已于2020年12月31日召开会议，要求所有工程管理人员以后在项目建设过程当中加强施工技术资料和财务支付凭证的管理工作。该问题已整改到位，并将在今后严格规范执行。
8.内控制度制定不规范
针对公司指定的《工程现场管理制度》不规范的问题，公司立即召开相关会议研究，查阅相关资料，对目前制度中不规范的条款予以停止，并及时对相关内控制度进行完善调整。该问题已整改到位，并将在今后严格内控制度条例制定的规范性。
9.15个工程工期延误
针对公司2017年至2019年在建工程项目中有15个项目存在工期延误的问题，主要原因是项目建设中存在政策处理不到位、资金落实不到位、设计方案根据现场情况有较大调整等，同时还有些历史遗留问题导致工期延误。在公司工程管理上，也存在未按合同严格执行，未第一时间采取有效措施加快工程进度的问题。对此，公司于2020年12月31日召开部门会议和座谈会，对所有工程管理人员进行工程进度控制方面的培训，同时进行单独谈话，要求严格按照合同进度要求对所有在建工程进行管理，确保工程质量进度两不误。该问题已整改到位，并将在今后严格规范执行。
10.3个项目未能提供签证材料
针对公司3个项目存在工程现场签证记录及相关签证单缺失的问题，公司立即召开部门会议，对相关工程负责人进行催促指导，要求及时收集工程签证相关资料。目前，3个项目的工程现场签证记录及相关签证单已收集到位。该问题已整改完成，并将在今后工程管理中严格按照签证管理制度执行。
11.未按合同约定提前支付工程款5万元
针对梯田景区护栏维护工程未按合同约定提前支付工程款5万元的问题，公司查阅相关资料，主要原因是考虑人道主义，在春节前工程未审计的情况下，根据现场情况支付相应进度款5万元，不符合合同约定。公司已于2020年12月31日召开部门会议，要求所有工程管理人员严格执行合同约定进行工程款项支付，该问题已整改完成，并将在今后工程管理中严格按照合同约定执行。
12.项目发包未经集体讨论
针对公司2018年至2019年存在9个项目发包未经集体讨论，公司查阅相关资料和问询投资建设部工作人员，9个项目有集体讨论并且有会议记录，由投资建设部组织开会讨论，分管领导和董事长总经理参加会议集体讨论决策。公司已修改完善并组织学习“三重一大”的范围及议事相关流程，将在今后工作中严格执行“三重一大”议事制度，工程项目发包等坚持集体讨论决定。该问题已整改完成。
13.大额现金支付
针对2017年10月和2018年4月相关劳务人员工资直接打入职工个人银行账户，领取现金发放的问题，公司立即召开全体会议进行强调，确保类似情况不再发生。该问题已整改到位，并将在今后工作中加强支付管理，杜绝此类现象发生。
14.往来款长期挂账未清理
针对公司往来账挂账9965.34万元未处理的问题，公司对往来款的事项进行了研究，对其进行梳理分类，确认相应责任人。该问题已部分整改，下步将积极与相关部门对接，进行相应账务核销。
（二）下属企业及工会存在的问题
1.购买电脑未经政府采购
针对梯田实业公司购买2台台式电脑和2台笔记本电脑未经政府采购程序的问题，主要原因是梯田实业公司当时并未入驻政采云平台，且电脑设备使用较为紧急，特事特办。公司已与相关采购负责人进行谈话，要求对子公司设备采购、政府采购等事宜严格按照规定程序。该问题已整改完成，并将在今后严格规范。
2.工会经费支出未经工会主席签批
针对公司工会委员为2018年至2020年已报销的支出未经工会主席签批的问题，公司工会委员会已对相关文件进行了统一学习，并对工会相应支出明确签批流程。该问题已整改到位，并将在今后工会管理中严格执行工会管理制度。
3.工会财务未进行会计处理
针对公司工会委员会虽然开立账户独立核算，但未进行会计核算处理的问题，公司工会委员会高度重视，组织相关人员召开会议强调会计核算处理的重要性，并要求今后进行会计核算处理。目前，该问题已整改到位，并将在今后工会财务工作中进行会计处理。
（三）张启水同志不承担经济责任的其他问题
针对公司固定资产账面价值上原云和县仙宫城市公交客运有限公司转给县旅发公司的4辆公交车（价值共计100.66万元）未核销的问题，县旅投公司与县仙宫城市公交客运公司对接，已取得部分车辆报废资料，下步将对已提交资料的车辆进行账面核销，并与有关部门对接将车辆报废资料收集齐全，对账面车辆予以核销。该问题已部分整改。
三、未整改的原因及下一步措施
县旅投公司在积极整改的同时，认真自省，吸取教训，少数未完全整改到位的问题由于流程等因素仍需要一定时间去配合整改，在今后工作中也将着重加强以下几个方面的工作：
（一）加强规范财务管理
严格按照《中华人民共和国会计法》和各项财务规范制度执行，逐步完善财务内部管理制度，及时清理往来款项，按规定设置会计科目，加强对专项资金、项目合同支付的管理使用。
（二）加强固定资产管理
对公司的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关账簿，对应列入固定资产管理的资产及时登记入账，防止国有资产流失。
（三）健全完善内部制度
加强公司基础管理，增强内部对制度管理的认识，结合公司实际情况，完善健全内部审计制度、岗位责任制度等，针对项目管理等重难点，根据相关文件制定工程现场管理制度、合同管理制度等，有效杜绝不规范行为。
云和县瓯上旅业投资有限公司
2021年11月30日