各（乡）镇人民政府、街道办事处、各有关单位：
现将《云和县财政局2020年会计监督检查实施方案》印发给你们，请遵照执行。
云和县财政局
2020年9月23日
（此件公开发布）
云和县财政局2020年会计监督
检查实施方案
为做好云和县2020年度会计信息质量检查工作，切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，特制定本方案。
一、检查目的
（一）进一步推动《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关财政法律法规的贯彻落实，增强法治观念。
（二）以促进转变经济发展方式、保障和改善民生为目标，围绕乡村振兴战略和精准扶贫、精准脱贫基本方略和防范化解重大风险攻坚战，防范政府债务风险等方面开展检查 。
（三）根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和行政事业单位会计准则相关规定，对各行政事业单位财政预算管理规定、财务会计制度落实情况及内部控制制度建设实施情况进行检查，促进规范管理。
（四）查处会计工作中的违法违规行为，依法追究违法违规单位及有关人员的责任，严肃财经纪律，促进廉政建设，加大中央八项规定和“三公”经费支出监督力度。
二、检查范围及时限
（一）检查对象。共4户，分别为：云和县总工会、云和县红十字会、云和县第三中学、云和县移民工作中心。
（二）检查范围。2019年度会计信息质量及相关规定落实情况，必要时将追溯以前年度。
三、检查时间
从通知下发开始，10月底前结束。
四、检查主要内容
强化行政事业单位资产管理和内部控制检查，提高行政事业单位会计核算和内部管理水平，规范内部控制。
（一）单位内控制度建设和执行情况。关注行政事业单位内控组织是否健全，内控制度是否完善，内控制度是否执行到位等。
（二）执行财政预算管理和财务会计制度规定的情况。主要关注是否严格执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》。
（三）是否存在乱发津补贴、超标准报销差旅费、培训费支出不规范、挪用资金、虚报预算支出、私设“小金库”等违法违规行为。
（四）工会收支情况。工会账套的收支是否符合相关规定。
五、组织实施
本次检查由云和县财政监督局负责组织实施。
六、相关工作要求
（一）依法行政，加强检查流程控制。财政部门要严格按照法律法规要求，按照《浙江省财政厅关于印发浙江省财政检查工作实施办法的通知》（浙财监督〔2017〕54号）依法、依规、依程序开展检查，建立案件审理和专家咨询制度，控制行政风险。要切实加大对编制多套财务报表、偷漏税款、故意出具虚假审计报告等违规行为的处理处罚力度，严肃追究相关责任人的法律责任，并确保事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一。对不属于财政部门职责范围的事项，应移送有关部门处理。
（二）严守纪律，落实八项规定要求。财政部门要严肃财经纪律，认真贯彻中央八项规定精神及实施细则的各项要求，严格执行《浙江省财政监督检查工作纪律》，加强对检查人员包括聘用人员的廉洁纪律教育，严格遵守各项检查纪律和廉政规定。检查人员对检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
（三）阳光执法，加大政务公开力度。按照“双随机、一公开”的要求，实行查前公示和查后公告制度，加大违法违规典型案例曝光力度，与诚信体系建设有机结合，切实增强监督检查工作的社会影响力和威慑力。查前公示和查后公告应在财政部门网站、报纸等相关媒体公开。
（三）加强指导，明确被查单位责任。被查单位应当配合财政部门依法实施的会计监督检查工作，如实提供有关会计资料和有关情况，不得拒绝、推托、藏匿、擅自销毁有关会计资料，不得提供虚假会计资料。被查单位应为检查工作提供必要的工作条件。
