云和县财政局关于2017-2020年度 

　　集体经济相对薄弱村扶贫资金检查报告 

云和县农业农村局： 

　　为切实落实好脱贫攻坚各项政策，加强扶持薄弱村发展(促进低收入农户增收)资金管理，保障扶贫资金安全有效使用，根据《云和县财政局关于开展2017-2020年度集体经济相对薄弱村扶贫资金检查的通知》（云财监督〔2020〕4号）要求，我局从2020年5月18日开始至2020年6月15日组织实施了2017-2020年度集体经济相对薄弱村扶贫资金检查，现将检查情况报告如下： 

　  一、检查基本情况 

　　此次检查对象为使用和管理财政扶持薄弱村集体经济发展资金（包括整合的专项资金）的有关单位，主要是县消薄办和县、乡镇（街道）各强村公司。 

　　本次检查重点：一是对2017-2020年4月期间，省、市、县各级财政扶持薄弱村集体经济发展资金（包括整合的专项资金）资金拨付与使用情况。有关单位是否按照资金管理办法、财政资金下达文件的相关规定和要求及时拨付专项资金，以及对专项资金和项目管理情况；项目单位是否按照规定用途使用专项资金，有无挪用、挤占、擅自改变或扩大专项资金使用范围等问题。二是财政扶持薄弱村集体经济发展资金绩效情况。项目单位是否完成申报资料中的建设任务目标，是否完成项目预期产生的经济效益和社会效益等。三是县、乡镇（街道）各强村公司组织运转情况。 

　　二、检查时间和方式 

　　检查时间为2020年5月18日至6月15日，检查工作由县财政局会同县农业农村局相关人员组成检查组，采取实地检查方式进行。 

　　三、检查评价意见 

  检查结果表明，县各强村公司认真落实党中央、国务院和省委、省政府关于扶贫开发工作的决策部署，拓宽低收入农户增收渠道，坚持多措并举，多管齐下，成效明显。但检查也发现消薄项目组织实施过程中存在会计基础薄弱、内控制度不健全、项目报账凭据欠规范等问题，将在下一步工作中加以规范。 

　   四、检查发现的主要问题 

　　（一）会计基础薄弱 

　　1．会计资料修正方式不正确。如云和县农村集体经济发展有限公司（以下简称县强村公司）和云和县赤石农村集体经济发展有限公司（以下简称赤石强村公司）银行日记账更正不规范，日记账有记录错误的地方采用直接涂改的方式修正，未按照会计制度规定的方法更正。 

　　上述行为不符合《中华人民共和国会计法》“第十五条会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据......会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章......”的规定。 

　　2.会计凭证、报表装订不及时。如云和县白龙山农村集体经济发展有限公司（以下简称白龙山强村公司）未装订明细账、总账；县强村公司未及时装订2019年度会计凭证。 

　　上述行为不符合《会计基础工作规范》“第五十五条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。（一）会计凭证应当及时传递，不得积压......”的规定。 

　　3.固定资产未及时入账。如赤石强村公司“赤石乡赤石村会议中心项目”完成后，空调、电子屏等多项设备未及时由“长期待摊费”科目转入“固定资产”科目，没有登记固定资产台账；白龙山强村公司“工业园区集体化标准厂房”项目，2019年已完成购置并出租，“建设228kw屋顶光伏”项目2019年已完成购置并开始发电，但该两项资产均在“在建工程”科目核算，未入“固定资产”科目核算。 

　　上述行为不符合《企业会计准则第4号-固定资产》“第四条固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。”的规定。 

　　4.会计科目设置不规范。赤石强村公司会议中心项目补助资金记入其他应收款科目，未按规定使用会计科目。 

　　5.未建立出入库台账、未及时登记项目台账。县强村公司项目台账长期未更新；元和、石塘强村公司在销售农副产品（香菇、木耳、山茶油、蜂蜜）等业务方面，未见公司出入库台账。  

　　上述行为不符合《中华人民共和国会计法》“第十七条  各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。”的规定。 

　　（二）内控制度不健全、管理不规范 

　　1．内控制度不健全。各强村公司只有简单的财务报销管理制度等，资产管理、合同管理、采购管理、建设项目管理等等相关的内控制度未制定。 

　　上述行为不符合《中华人民共和国会计法》“第二十七条，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求： （一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确； （三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确； （四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”的规定。 

　　2．县强村公司财务室未按要求配置“三铁”，存在财务安全隐患。 

　　3．财务印鉴未分开保管、岗位设置不合理。检查中发现赤石、云和县崇头镇梯田生态强村发展有限公司（以下简称崇头强村公司）两个强村公司财务印鉴和法人章未分开管理；县强村公司存在财务风险，会计身兼采购、项目管理等多个岗位，不相容岗位没有相互分离、相互制约和相互监督。 

　　上述行为不符合《中华人民共和国会计法》“第二十七条，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求： （一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约......。”的规定。 

　　（三）项目实施管理不规范 

　　因前期论证不充分，导致项目变更，影响了项目实施进度。如县强村公司工业园区厂房屋顶光伏电站项目，投资资金130万元。原项目实施地点是工业园区朝阳路19号32AB、34AB、36AB6幢厂房屋顶，后变更为县水投公司雾溪水库坝脚厂房屋顶，投资资金更改为72万元。 

　　（四）项目实施进度缓慢、未按期完成建设任务 

　　如扶贫异地搬迁补助资金、2019年市级扶贫项目等，截至检查日，尚未完成建设任务。 

　　上述行为不符合《浙江省财政厅 浙江省扶贫办 浙江省民族宗教事务委员会 浙江省农业厅 浙江省林业局等五部门关于印发<浙江省财政专项扶贫资金管理办法>的通知》“第十五条各市、县（市、区）要切实加强财政专项扶贫资金管理，加快预算执行，提高资金使用效益......。”的规定。 

　　（五）扶贫投入（资金）使用不精准 

　　如赤石乡的会议中心改造工程于2019年1月15日完成验收，至检查日尚未出租，未产生资金效益。 

　　上述行为不符合《浙江省财政厅 浙江省扶贫办 浙江省民族宗教事务委员会浙江省农业厅 浙江省林业局等五部门关于印发《<浙江省财政专项扶贫资金管理办法>的通知》（浙财农〔2017〕124号）“第十六条各市、县（市、区）要进一步强化对财政专项扶贫资金和项目的管理责任，充分发挥财政专项扶贫资金的引导作用，以脱扶贫成效为目标导向，加强相关项目和资金的统筹整合，统筹使用财政涉农资金，提高扶贫精准度和效益。”的规定。     

　　五、检查意见建议 

　　（一）落实各项整改工作。各有关部门要认真对照检查发现的问题，切实采取有效措施做好处理问责、整改工作。建立落实情况台账制，实行销号管理，确保件件有回应，事事有落实。同时，结合本次检查整改，认真查找分析消薄项目管理中存在的各类问题，完善制度，加强监管，堵塞漏洞，切实将中央和省财政扶贫政策落实到位，保障扶贫资金安全有效使用，提高扶贫资金使用绩效。 

　　（二）加强会计基础工作规范化管理。各强村公司要严格按照《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》等相关法律法规的要求进行各项会计核算，确保会计信息质量的真实、完整。 

　　（三）建立健全内部财务管理制度，形成长效机制。认真贯彻执行国家法律、法规、规章、制度，建立健全内部财务管理制度。加强会计工作的管理和监督，使会计监督有章可循，形成制度执行的氛围，把会计信息反映、监督工作真正落到实处。 

　　（四）进一步规范财政扶贫资金使用管理。严格执行中央和省各项财政扶贫资金和项目管理政策制度规定，规范财政扶贫资金分配、拨付、使用和报账等各种环节日常管理，切实加快扶贫资金分配和拨付进度，做好结余沉淀资金清理工作，主管部门要加快扶贫项目库建设，落实中央“精准扶贫”政策要求，及时把扶贫资金落实到条件成熟的项目，采取有效措施加大扶贫资金使用监管力度，切实保障扶贫资金安全有效使用。 

　　对本次检查中发现的问题，请相关部门自收到本报告之日起15日内，将整改情况书面报告云和财政局。 

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。 

　　                                                                             云和县财政局 

　　                                                                             2020年8月8日 

　　  （此件公开发布）